出口销售退货报关费用会计分录 出口退税会计分录怎么做?

2023-06-07 07:53:01 | 进口网

外贸出口退税会计分录

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。

1、购进出口货物时

借:库存出口商品

应交税金— 应交增值税 (进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

2、货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收 出口退税 额

借: 主营业务成本 (征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金—应交增值税( 进项税转出 )

—应交增值税(出口退税)

3、收到出口退税款

借:银行存款

贷:应收出口退税

出口产品退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别 消费税 。出口产品退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的 税收负担 ,使本国产品以不含税成本进入 国际市场 ,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。

1985年3月,国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,随着国家税制的改革,中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。

报关税额退回怎么做会计分录


1、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,收到退税额时:
借:银行存款
贷:应收出口退税款
2、实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,收到退税额时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
报关税额发生退回,应当通过“应收出口退税款”以及“应交税费”等相关二级科目核算。为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款,应设置“应收出口退税款”科目,该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等,贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。期末借方余额,反映尚未收到的应退税额。

出口退税会计分录怎么做?


现如今各国社会经济快速发展,很多企业都开始做跨国生意,这类企业在做生意往来的时候,就会涉及到进出口业务,因此税务和分录一定是大家需要掌握的。接下来和我们一起了解出口退税的账务处理方法吧。
1、购入货物及接受应税劳务时
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。
4、收到出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
相关拓展:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税),该做法是为了鼓励各国出口货物进行公平竞争。
我国规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定外,可在货物报关出口并在财务上作销售处理后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
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