出口企业加工中心报关费用 第一章出口退税基本知识介绍

海关报关流程

比较长，呵呵.....一、出口报关所需报关资料1．一般贸易报关所需报关资料：1). 报关委托单(一式两份,盖公章)2). 货物出口报关单(一式两份,盖报关专用章，有的货物入海关监管仓需盖公章)3). 存(出)仓委托书(盖公章)，整柜出口不需要存（出）仓委托书。4). 装箱单(一式两份,盖公章)5). 发票(一式两份,盖财务专用章或公章)6). 销售合同正本(一式两份,盖合同专用章或公章)（注意有效期和企业代码和贸易条款，当贸易条款为CIF或C&F时，需提供买卖单价）7). 核销单(一式一份,盖公章)8）其它必需的证书，如商检、动植检、许可证、配额等9). 重柜纸（有的船公司需要，其中盐田一定要，蛇口有一部分船公司需要，比如MSC，但有的船公司则不需要）2、手册报关对于三资企业来说，如果做的是来料加工或进料加工，则用手册报关+核销单，其它所需报关资料同一般贸易。来料加工指工厂没有进出口权，接到国外客户订单加工之后再出口给国外客户，工厂不负责出口销路，来料加工只收取工缴费。来料加工出口的核销单需到外经委加盖章。进料加工的工厂可以自行出口，自己选择贸易商。
3、转关1).转关纸(盖以发货人、车行章)，异地海关放行章。2).出口报关单3).重柜纸（有的船公司需要，有的船公司不需要）4).司机本(必须在起运地或指运地备案)4、清单报关，指工厂用集中报关单出口报关，只能用在文锦渡及皇岗和沙头角。
第三节、报关操作流程：(以深圳地区海关为例)一、 出口报关流程1．一般贸易1. 查电脑舱单，即重柜有没有还场（有重柜纸，如果海关电脑里没有资料也不行）2. 到船公司编号(如果是驳船，请向船公司确认船名)3. 输单（必须是跟海关联网的报关行才能输单）4. 核查核销单、船名航次等基本资料，确认无误后发送至审单中心（审单中心在总关）
5. 审单中心回执、打印报关单6. 递单报关(若查柜，则安排查验计划，由报关员工协助查验)7. 放行(收放行单)8. 送放行条至码头。2．转关报关流程1.查单证2.输单3.查电脑舱单4.递单5.放行6.送放行条至码关。
第四节、报关单内容1）出口口岸：指报关出口口岸主管海关2）经营单位：出口核销单上显示的出口单位3）发货单位：一般为经营单位4）运输方式：海运/铁路/公路5）运输工具名称：汽车------ 车牌海运------ 船名6）许可证：进出口需要的官方批准文件7）批准文号：核销单号 8）境内货源地：深圳特区/深圳其它9) 件数/包装种类/毛重（公斤）/净重（公斤）：全部按照实际出口的件数千，包装等。10) 集装箱号：就是柜号随附单据：配额、商检、植检或其它文件的编号11）标记唛头及备注：如果是样品请注明样品，如是退税请务必注明退税，当报退税时，蛇口不需要增值税发票，其它海关都需要。12）项号：就是序号
13）商品编号：每一种商品都有一个海关规定的八位数编号，即商品编码。根据编号，可以查到该项品的税率及申报的方式（按公斤或个数或其它方式）。14）报关单有五联：A）白色联 ：海关留底用B）绿色联 ：交给外汇管理局，凭此向联向国家申请退税C）红色联 ：报关行存查联。D）蓝色联 ：文锦渡司机过关备察E）黄色联 ：客户留底用。如果需退税，需打退税联。F）蓝色联 ：此联交海关的。一般报关首先要了解以下几点最基本的情况：1） 货物的品名2） 货物的质地（是用什么做的，有什么特殊的组成等）3） 货物的箱数（也就是件数）4） 货物的净重和毛重5） 货物所到的目的国6） 货物的规格和尺寸及品牌。（鞋子就是码数，一般就是长宽高。）7） 货物的起始口岸。（是从哪个港口出口）
第四节、各口岸海关的报关作业时间常用海关为大鹏海关、蛇口海关、文锦渡海关、皇岗海关、笋岗海关，以五个海关为主。1． 各口岸海关的报关作业时间大鹏海关、蛇口海关、笋岗海关的作业时间为朝九晚五，周六、周日安排人值班。平常的工作时间约9：30才开始，下午4：30左右已经不接单了。周六周日更晚一些。盐田和蛇口的货柜可以24小时进出。笋岗仓的进出时间为上午8：00-到晚上5：00，收货时间可以稍晚一些。
文锦渡海关的作业时间为上午9：00-晚7：30，文锦渡的过境时间可以到晚上10：00。皇岗海关的作业时间为上午9：30-晚9：00，皇岗的空车可以24小时过境。装货车也要在晚上10：00之前出关。2． 各口岸通关时间。大鹏海关、蛇口海关、笋岗海关的通关时间约为半天，即正常情况之下半天可以报关出来，特殊情况下不应该超过一天。如遇查柜，另加一天。也就是说正常情况下，报关应预留两天时间。另请注意，下雨天不查柜。文锦渡、皇岗口岸的通关时间约为1小时。
第五节、其它一、注意事项1． 文锦渡可以提前三天通关。2． 皇岗的商检数量和报关必须一致。二、进口： 1、有否滞报（15天之内必须申报，3‰的滞报金） 2、是否到付 3、是否过仓期（有7天的免仓期。每家船公司与码头的收费不一样。）三、其它报关方面的问题：1、作废报关单：已输单，但未申报2、退场：货柜已进场，但尚末报关，可要求退场。3、退关：货柜已报关，但尚末装船，可要求退关。4、退运：货柜已到港，但尚末报关进口，可申请退运。5．改船名：货物已进场，但因某种原因没来得及申报原配船名，可以申请改船名。
二、 买单第一节、买单费用的组成一、 单证费。出口核销单按出口金额的大小分为大核销和小核销。申报金额在一万美金以上称为大核销，申报金额在一万美金以下的称为小核销。二、 商检费。货物品名按海关规定需做商检时，必须提供商检。商检的组成部分大致分为商检费、纸箱费、代办费。
第二节、如何接单一、了解货物的基本情况1．货物的品名以及货物的质地（是用什么做的，有什么特殊的组成等）确认是否需要做商检。2．货物的箱数以及总件数3．货物的净重和毛重4．货物的规格和尺寸。（鞋子就是码数，一般就是长宽高。）5．出口的口岸，因为做商检的时候需要出口口岸和出口国家。6．什么样的货物，以重量，还是以个数来报有合作前途的.我也是参照福步的，如果还有什么需要，可以上福步，上面能学到很多很多东西！希望对你有帮助！

报关的程序是怎样的?

一、报关程序
报关程序是指进出口货物收发货人、运输工具负责人、物品所有人或其代理人按照海关的规定，办理货物、物品、运输工具进出境及相关海关事务的手续和步骤。本章所讲的报关程序发于进出境货物的报关程序，基本不涉及进出境物品、进出境运输工具的报关程序。

在我国，货物的进出境段经过海关审单、查验、征税、放行四个作业环节。与之相适应，进出口货物收发化人或其代理人应当在按程序办理相对应的进出口申报、配合查验、缴纳剩、提取或装动货物等手续后，货物才能进出境。但是，这些程序还不能满足海关对所有进出境货物的实际监管要求。比如加工贸易原材料进口，海关要求事先备案，因此不能在“申报”和“审单”这一阶段中完成上述工作，必须有一个前期办理手续的阶段；如果上述原材料进口加工成成品后出口，也不能在“放行”和“装运货物”离境时完成所有的工作，必须有一个后期办理核销等手续的工作阶段。因此，从海关对进出境货物进行监督的全过程来看，报关程序按时间先后可以分为三个阶段：前期阶段、进出境阶段、后续阶段。
为便于说明报关程序三个阶段的内容，我们把进出境货物按照海关监管的基本特征大体分为一般进出口货物、保税货物、特定减免税货物、暂准进出境货物、其他进出境货物五大类。
（一）前期阶段
前期阶段是指根据海关对保税货物、特定减免税货物、暂准进出境货物、其他进出境货物的监管要求，进出口货物收发货人或其代理人在货物进出境以前，向海关办理备案手续的过程。其主要包括：
1、保税货物中的保税加工货物进口之前，进口货物收货人或其代理人应当办理加工贸易备案和申领加工贸易电子的或纸质的登记手册的手续；
2、特定减免税货物在进口之前，进口货物收货人或其代理人应当办理企业的减免税申请和申领减免税证明的手续；
3、暂准进出境货物中的展览品实际进境之前，进出境货物收发货人或其代理人应当办理展览品进境备案申请的手续；
4、其他进出境货物中的出料加工货物实际出境之前，出境货物发货人或其代理人应当办理出料加工的备案手手续。
（二）进出境阶段
进出境阶段是指根据海关对进出境货物的监管制度，进出口货物收发货人或其代理人在一般进出口货物、保税货物、特定减免税货物、暂准进出境货物、其他进出境货物进出境时，向海关办理进出口申报、配合查验、缴纳税费、提取或装运货物手续的过程。
在进出境阶段中，进出口货物收发货人或其代理人应当按照步骤完成以下四个环节的工作：
1、进出口申报
进出口申报是指进出口货物的收发货人或其代理人在海关规定的期限内，按照海关规定的确良形式，向海关报告进出口货物的情况，提请海关按其申报的内容放行进出口货物的工作环节。
2、配合查验
配合查验是指申报进出口的货物经海关决定查验时，进口货物的收货人、出口货物的发货人或者办理进出口申报具体手续的报社关员应到达查验现场，配合海关查验货物，并负责按照海关的要求搬移、开拆和重封被查验货物的工作环节。
3、缴纳税费
缴纳税费即进出口货物的收发货人或其代理人接到海关发出的税费缴纳通知书后，向海关指定的银行办理税费款的缴纳手续，由银行将税费款项缴入海关专门帐户的工作环节。
4、提取或装运货物
提取货物即提取进口货物，装运货物即装运出口货物。
提取货物是指进口货物的收货化或其代理人，在办理了进口申报、配合查验、缴纳税费等手续，海关决定放行后，持凭海关加盖“放行章”的进口提货凭证或海关通过计算机系统发送的放行通知书，提取进口货物的工作环节。
装运货物是指出口货物的发货人或其代理人，在办理了出口申报、配合查验、缴纳税费等手续，海关决定放行后，持凭海关加盖
“放行章”的出口装货凭证或海关通过计算机系统发送的放行通知书，通知港区、机场、车间及其他有关单位装运出口货物的工作环节。
（三）后续阶段
后续阶段是指根据海关对保税货物、特定减免税货物、暂准进出境货物、部分其他进出境货物的监管要求，进出口货物收发货人或其代理人在货物进出境储存、加工、装配、使用、维修后，在规定的期限丙，按照规定的要求，向海关办理上述进出口货物核销、销案、申请解除监管等手续的过程。
1、对保税货物，进口货物收货人或其代理人应当在规定期限内办理核销手续。
2、对特定减免税货物，进口货物收货人或其代理人应当在海关监管期满后或者在海关监管期内经海关批准出售、转让、退运、放弃并办妥有关手续后，向海关申请办理解除海关监管的手续。
3、对暂准进出境货物，收发货人或其代理人应当在暂准进出境规定期限仙，或者在经海关批准延期暂准进出境期限到期前，办理复运出境或复运进境或正式进出口手续，然后申请办理销案手续。
4、对其他进出境货物中的出料加工货物、修理货物、部分租赁货物等，进出境货物收发货人或其代理人应当在规定的期限内办理销案手续。
二、电子报关和通关
（一）电子报关
电子报关是指进出口货物收发货人或其代理人通过计算机系统，按照《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》的有关要求，向海关传送报关单电子数据，并备齐随附单证的申报方式。
《海关法》规定：“办理进出口货物的海关申报手续，应当采用纸质报关单和电子数据报关单的形式”。这一规定确定了电子报关的法律地位，使电子数据报关单和纸质报关单具有届等的法律效力。
在一般情况下，进出口货物收到发货人或其代理人应当采用纸质报关单形式和电子数据报关单形式向海关申报，即进出口货物收发货人或其代理人先向海关计算机系统发送电子数据报关单，接收到海关计算机系统发送的“接受申报”电子报文后，凭以打印纸质报关单，并随附有关单证，向海关提交。
在一些还没有实现海关业务计算机化管理的边远地区海关，或者在某些特殊情况下，进出口货物收发货人或其代理人可以单独使用纸质报关单向海关申报；在特定条件下，进出口货物收发货人或其代理人可以单独使用电子数据报关单向海关申报。
（二）电子通关系统
我国海关已经在进出境货物通关作业中全面使用计算机，进行信息化管理，成功进开发运用了多个电子通关系统。
1、海关H883/EDI通关系统
H883/EDI通关系统是中国海关报关自动化系统的简称，是我国海关利用计算机对进出口货物进行全面信息化管理，实现监管、征税、统计三大海关业务一体化管理的综合性信息利用项目。
2、海关H2000通关系统
H2000通关系统是对H883/EDI通关系统进行全面更新换代的升级项目。
H2000通关系统在集中式数据库的基础上建立了全国统一的海关信息作业平台，不但提高了海关管理的整体效能，而且使进出口企业真正享受到简化报关手续的便利。进出口企业可以在其办公场所办理加工贸易登记备案、特定减免税证明申领、进出境报关等各种海关手续。
3、中国电子口岸系统
中国电子口岸系统又称口岸电子执法系统，简称电子口岸，是与进出口贸易管理有关的国家12个部委利用现代计算机信息技术，将各部委分别管理的进出口业务信息电子底账数据集中存入在公共数据中心，向政府管理机关提供跨部门、跨行业联网数据核查，向企业提供网上办理各种进出口业务的国家信息系统。
电子口岸系统和海关通关系统，尤其是和H2000通关系统连接起来，构成了覆盖全国的进出口贸易服务和进出口贸易管理的信息网络系统。进出口企业在其办公室就可以上网向海关及国家其他有关部委办理与进出口贸易有关的各种手续；与进出口贸易有关的海关部门及国家各有部委也能在网上对是进出口贸易进行有效的管理。

第一章出口退税基本知识介绍

出口退税基本介绍：

1、出口退税企业范围：

财税[2012]39号文中规定：出口企业是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。同时还包括向境外提供零税率应税服务的境内单位和个人。

界定出口企业与非出口企业的归纳：

（1）出口企业：

两个登记一个权——各类企业自营或委托出口

两个登记没有权——生产企业委托出口

出口企业分类：生产企业是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。

外贸企业是指不具备生产能力的出口企业。

【待遇】：对出口企业自营或委托出口的货物实施退（免）税

（2）非出口企业：

两个登记没有权——非生产企业或个人委托出口

【待遇】：对非出口企业委托出口的货物实施免税

2、出口退税对象的范围

（1）、出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下4个条件：

①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

②必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。

③必须是在财务上作销售处理的货物。一律以FOB价格折算成人民币入账。

④必须是出口收汇的货物。

最主要的三种价格术语：

FOB贸易术语

。FOB是英语Free On Board的缩写，含义是装运港船上交货，指卖方在合同规定的装运港负责将货物装上买方指定的船上，并负责货物装船之前的一切费用和风险，以及办理出口通关的相关事宜及费用，所以实务中又称“离岸价格”。FOB价格应以装运港船舷为界，之前所有的风险与费用以及卖方的利润、税金、报关费用等均包含在其中。

注意：由于FOB价格是计算免抵退税的计税依据，它的价格非常关键，由于对“船舷”的理解不一样，还有四个FOB的变形。

CIF贸易术语

。CIF意为“成本加保险费、运费付至指定目的港”，是英文“Cost Insurance and Freight”的缩写。这里的Cost是指“货物成本价格”，国际贸易中相当于FOB价格，故CIF价格实际等于FOB价格加保险费加国际运费。

C&F贸易术语

。C&F意为“成本加运费付至指定目的港”，是英文“Cost and Freight”的缩写。它是指在装运港货物越过船舷卖方即完成交货，卖方必须支付将货物运至指定的目的港所需的运费和相关费用。但交货后货物灭失或损坏的风险，以及由于各种事件造成的任何额外费用，即由卖方转移到买方。

通过上述比较，三种出口贸易常见的价格术语关系为：

FOB=CIF-运费-保险费

FOB=C&F-运费

2、视同出口，不完全符合上述4个条件，但是比照出口享受出口退税政策。

（1）.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。

（2）.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流中心(B型)(以下统称特殊区域)并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。以人民币结算的，可以申报出口退（免）税。

（3）.免税品经营企业销售的货物[国家规定不允许经营和限制出口的货物、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外]。具体是指：

①中国免税品(集团)有限责任公司向海关报关运入海关监管仓库，专供其经国家批准设立的统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的免税店销售的货物；

②国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业，向海关报关运入海关监管仓库，专供其所属的首都机场口岸海关隔离区内的免税店销售的货物；

③国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业所属的上海虹桥、浦东机场海关隔离区内的免税店销售的货物。 进口网

（4）.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品(以下称中标机电产品)。上述中标机电产品，包括外国企业中标再分包给出口企业或其他单位的机电产品。贷款机构和中标机电产品的具体范围见财税[2012]39号文件附件2。

（5）.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物。海洋工程结构物和海上石油天然气开采企业的具体范围见财税[2012]39号文件附件3。

（6）.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物。上述规定暂仅适用于外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。

（7）.出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水(包括蒸汽)、电力、燃气。输入特殊区域的水电气，区内生产企业用于出租出让厂房的，不得申报出口退税，进项税额须转入成本。

3、加工修理修配。对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。

4、零税率应税服务（国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的10项服务、财政部和总局规定的其他服务）

3、现行出口退税率的规定

经过2020年3月提升出口退税率之后，目前除“两高一资”外，基本上实现了退税率与征税率一致。2021年钢铁类部分产品取消退税率。

退税率可以在电子税务局—出口退税—工作台中查询。

需要注意：取消退税率商品应按照规定做内销处理。

4、退（免）税办法

“免抵退”税（生产企业）

实行免抵退税办法的“免”税是指生产企业出口的自产（含视同自产）货物和应税劳务等，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等在当月内应抵顶的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

对于生产企业而言，一般是扣减所含保税和免税金额之后的离岸价（FOB价)。

（2）计算公式：

一般贸易：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 （征税率-退税率）

免抵退税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 退税率

当出现留抵税额时

如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时，则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时，则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

进料加工：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

免抵退税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格 退税率

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 （征税率-退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格 （征税率-退税率）

当出现留抵税额时

如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时，则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时，则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

免退税（贸易企业）

不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务。免征增值税，相应的进项税额予以退还。一般是购进货物增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

【关于免退税的要点归纳】

应退税额=增值税退（免）税计税依据 退税率

转入外销成本=（进项税-应退税额）